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会计/税务蓝色简约科普素材  173367

2026 TAXATION
企业税务要点
合规缴税,避开误区不踩坑

税收是国家财政收入的重要来源,更是企业经营的核心议题。熟练掌握核心税收知识,既能确保合规经营、规避风险,也能合理统筹成本。今天,我们聚焦企业最常用的三大核心税收——企业所得税、企业所得税前扣除、增值税,用简洁规范的表述,帮大家吃透要点、避开误区。



PART 01
企业所得税:企业的“核心税负”
企业税务要点须知

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得征收的税种,核心要点如下:

(一)纳税人范围

境内企业和其他取得收入的组织为纳税人,个人独资企业、合伙企业不适用。居民企业需就境内外全部所得缴税,非居民企业仅就境内所得或与境内机构有实际联系的境外所得缴税。

(二)应纳税所得额计算

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。收入总额含各类货币与非货币收入;不征税收入包括财政拨款等;免税收入含国债利息等;亏损可结转以后5年弥补。

纳税所得额计算



PART 02
企业所得税前扣除标准
企业税务要点须知

企业实际发生的与收入相关的合理支出,可在计税时扣除,2026年核心标准如下:

 一
工资薪金与三项经费

合理工资薪金可全额扣除;职工福利费不超过工资总额14%、工会经费不超过2%(需合法凭证)、职工教育经费不超过8%,超过部分职工教育经费可结转扣除。

 二
广告费和业务宣传费

一般企业不超过当年销售收入15%,化妆品、医药、饮料制造(不含酒类)不超过30%,超过部分可结转;烟草企业相关支出一律不得扣除。

公益性捐赠与禁止扣除项目

公益性捐赠在年度利润总额12%内可扣除,超过部分可结转3年,直接捐赠不可扣除。禁止扣除项目包括:股息红利、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款、不合规捐赠等。



PART 03
什么是增值税
企业税务要点须知

增值税是对货物、服务等流转过程中增值额征收的价外税,核心要点如下:


(一)纳税人分类

小规模纳税人年销售额未超500万元,按3%征收率简易计税;一般纳税人年销售额超500万元或核算健全,采用销项税额抵扣进项税额的一般计税方法。


(二)2026年最新税率

13%适用于货物销售、加工修理修配、有形动产租赁等;9%适用于交通、建筑、不动产、农产品等;6%适用于金融、现代、生活等服务;0%适用于出口货物及特定跨境服务。


(三)应纳税额与进项抵扣

一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额,小规模纳税人=销售额×3%;可凭合法凭证抵扣进项,禁止抵扣项目包括:简易计税、免税项目、集体福利、餐饮娱乐等相关进项,进项余额可结转下期。





END



税法科普
守住你的合法权益


[模板使用说明]

排版:135编辑器

正文图片:135摄影图

(ID:46322,96827)

全文贴纸:135样式中心

版头图片来源135摄影图(ID:46322)

文字:135AI生成(使用请替换)


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作品简介
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